債權人清冊撰寫要注意什麼呢？

問題摘要：

債權人清冊填寫重點在於完整、真實、具體，包括債權人資訊、現存債務金額、擔保與優先權狀況、債務種類、債務發生原因及相關證明文件，並依財產及收入狀況說明書印證，使法院得以審查債務人資格及財務狀況，合理設計更生計畫或進行清算分配，保障債權人受償權益，並確保債務人依法取得免責效果，避免程序駁回或免責失效，達成債務清理之法定目的。

律師回答：

關於這個問題，債權人清冊與債務人清冊撰寫乃債務清理程序中極為重要之文件，其目的是完整、精確、如實地反映債務人對外之負債及應收帳款情況，無論是聲請更生或清算，債務人均須依消費者債務清理條例第43條及第81條規定，提出財產及收入狀況說明書及債權人清冊與債務人清冊，以供法院審查其財務狀況、設計更生計畫或進行清算分配。

 

債務人清冊須區分可回收債與回收無望債，前者會被納入財產的一部分，於更生方案中列入還款計畫，或於清算程序作為變價標的；後者雖不列入財產，但仍須向法院說明無法回收之原因，並附債權憑證，以利法院認定免除債務的合法性，由於債務人通常沒有可回收的應收帳款，故通常較為簡單。

 

與此相對，債權人清冊則相當複雜，基本上涵蓋所有對債務人有債權者，須列明債權人姓名或名稱、地址等基本資料，並精確記載現存債務數額，若債務金額尚未確定，可先以所知金額填列，再於附註中加註實際金額，以便法院或清算人日後確認。清冊中亦須記載債務是否有擔保，如有擔保，應註明擔保物種類及價值，並詳列債務性質及發生原因，債務種類可包含消費借貸、信用卡、現金卡、小額貸款、生活費用支付、投資、侵權行為或其他借貸關係，如因車禍、保證責任、地下錢莊借款或民間借貸所產生債務亦應列入。

 

債權人清冊需如實反映每一債務，無論債權人是否已主動催收或訴訟，欠債情形如實填載，漏報或虛列均可能被法院認定為故意不實，導致更生或清算免責不成立。

 

債務人如有自用住宅借款債務，須依消費者債務清理條例第43條規定，將特別條款如自用住宅借款條款明確填載，以利法院審查其適用性。

 

填寫債務種類時，可細分為信用卡債務、現金卡債務、小額貸款、消費借貸、生活費支出、投資損失、侵權行為債務等，每一項應詳列債務發生原因，例如因支付家庭生活費、應對意外事件或個人投資所致，以完整呈現債務構成。

 

擔保債務須明示其擔保物種類及價值，並註明債權人是否享有優先權，如抵押權、質權、留置權等，並說明在行使擔保權後債務人仍須承擔之餘額債務金額，以利法院衡量更生計畫或清算分配。債務清冊不僅涵蓋銀行貸款及金融機構債務，亦包括無擔保債務，如國民年金欠費、部分健保費用、電信費用及民間借款等，尤其是無擔保或無優先權債務，應完整列入，因其關係到債務人能否取得更生或清算程序之免責效果。

 

對於積欠健保費或勞保、國民年金費用，依全民健康保險法第39條規定，新法施行後所生保費及滯納金享有優先權，施行前欠費則為無優先權債，填寫時應予區分，必要時亦可將其列入必要生活費用，以利法院審查。債務人須特別注意，債務清冊填載資料應完整、精確、真實，任何遺漏或錯誤可能影響更生或清算程序的合法性與免責效果，因此在填寫清冊前，應詳細盤點所有債務及其法律文件，諸如借款契約、信用卡帳單、債務憑證、法院判決或調解書等，並依據實際金額及發生日期填載，以確保債務資訊之完整性。

 

債務人對債權人資料不清楚時，應調查及確認，避免遺漏重要債權人；對於債務是否有擔保及其價值不明者，應查明以便於法院及清算人正確評估債務人財產及償債能力。債務清冊亦應與財產及收入狀況說明書相互印證，以便法院全面掌握債務人財務狀況，合理設計更生計畫或進行清算分配，並保護債權人受償權益。

 

在填寫清冊時，債務人亦應注意債務發生時間、性質及擔保情況，以利法院對債務排序及優先權判斷，如信用卡消費債務、現金卡及小額貸款可視為一般無擔保債務，車禍、侵權或保證責任則須附上相關法律文件或訴訟記錄。

 

清冊作為法院審查及更生計畫、清算程序之依據，具有法律效力，因此債務人務必如實填載，並附上所有可取得之證明文件，包括借據、帳單、契約、判決書、調解書或擔保物權證明，以利法院確認債務金額、債權人及債務性質，確保程序順利進行及免責之可能性。填寫清冊時，債務人應將欠債對象全部列入，包括銀行、金融機構、親友、民間借款人、電信公司、健保局、國民年金局及其他債權人，若漏列可能被法院認定為故意虛報，導致清算不免責或更生免責失效。

 

清冊亦應標明每筆債務之現存金額、已償還金額、利息、滯納金及其他附加費用，以完整呈現債務總額，債務性質及原因亦應註明，確保法院能合理判斷債務人償債能力及更生計畫可行性。

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